海外置产 税费成本应考量

【新唐人2012年9月9日讯】（中央社记者冯昭台北 9日电）看上高租金投报率，不少高资产族群加入买房团，进入日本投资不动产。但在高表面投资报酬率的背后，也有高额税费。

房仲业吹起海外投资置产风，不仅将海外房地产引进台湾，还组成海外看房团，其中又以高投报率的日本最热门。

不过，房仲业者往往只说了租金投报率，很少讲清楚持有及处分海外不动产牵涉两国的复杂税费。

永庆房产集团总经理廖本胜表示，日本房地产表面投报率虽然高达6%以上，但日本遗赠税、房产税和租赁所得税高，光是缴税，可能就去掉4个百分点。

资诚日本华商服务组的律师周泰维指出，台湾投资人常会成立日本法人，间接持有日本不动产。但日本法人的租金收入和出售不动产的所得税税率都是38.6%。

周泰维表示，台日没有租税协定，日本法人缴完税后，如果要将股利汇给台湾股东，股利还要就源扣缴20%的税金。也就是，如果没有事先规划税务，实质投资报酬可能只剩预期金额的一半。

若以个人名义持有，周泰维表示，日本所得税最高边际税率为40%，日本遗产税及赠与税税率最高达50%。

资诚联合会计师事务所税务法律服务金融组协理林硕彦说，个人海外所得已自2009年起始纳入“所得基本税额 (最低税负制)”。台湾人在持有海外不动产期间，取得租金、卖掉不动产及其他海外所得总额若 1年超过新台币600万元，就要纳入基本税额。

林硕彦指出，虽然在日本缴的税可以在台湾扣抵，但日本所得税率及遗产税率都远高于台湾的税率，实际上，可能无法完全在台湾报税时扣抵。

海外投资可能是不错的分散风险管道，但如果事前缺乏完整的认识和税负规划，高投保率将可能大打折扣，不能不慎。