制度塑造人性。社會上的美德也好，惡習也罷，都要從制度上找原因。美國年輕人之所以熱衷於創業、不願啃老，父母不給子女買婚房和車子，這在很大程度上歸咎於美國的稅收制度。
1620年9月16日，「五月花號」載著102名乘客從英國普利茅斯起航前往北美大陸創建殖民地，當年11月11日登陸前，船上清教徒制定了《「五月花號」公約》。《「五月花號」公約》是美國各種文化和制度的種子，人還沒上岸，大家先約定在北美建設一個法治而不是人治的社會制度，法律必須是公平正義的；政府是人民立約組建的，政府的一切權力來自人民授權，政府的本質是「民有、民治、民享」。從此，這塊新大陸上來自歐洲的移民及其後代，為塑造「勤勞、儉樸、慷慨」的人性建立了各種制度。
美國稅制主體是直接稅，商品流轉環節等間接稅極少，可減輕窮人稅負
美國就是因為稅而鬧獨立的。英國北美殖民地人民認為，英國對殖民地人民徵稅，殖民地人民養活著英國政府及其在北美殖民地的眾多文官武將，而殖民地人民卻對這塊殖民地的管理沒有發言權，於是，「徵稅而不給代表權就是暴政」、「不給代表權不納稅」等口號在這塊殖民地人民中間傳播著，並醞釀出了一場大革命。「未經過我們同意便向我們徵稅」就是1776年7月4日發布的《獨立宣言》對英國國王及其政府的憤怒控訴。
美國目前的稅制就比較合理公道，他們的稅基本上只對個人的收入和財產徵收，基本沒有增值稅等商品流轉環節的稅收，這樣，就可以避免對低收入者和窮人徵收。根據美國國稅局發布的2013-2014財年稅收報告，美國聯邦政府稅收總額為26908億美元，其中個人所得稅13115億美元，佔48.8%；社保稅9724億美元，佔36.1%；企業所得稅3178億美元，佔11.8%；遺產贈與稅193億美元，佔0.7%；消費稅698億美元，佔2.6%。以上數據顯示，美國聯邦政府每收100美元的稅，其中97.4美元來自居民個人，因為企業所得稅實際上就是對企業的股東徵稅，本質上也是對個人徵收。
由於美國是聯邦制國家，除聯邦政府外，州、縣、市鎮、學區都有自己的稅收制度，大致的分工是：聯邦政府的財政收入主要來自所得稅和社保稅，而各級地方政府的財政收入主要來自房地產稅。本文講聯邦政府的稅收制度，下面所提各種稅收均指聯邦政府的稅收。
美國個稅制度讓成年子女獨立門戶可少交稅
美國於1917年參加第一次世界大戰後，為籌措戰爭經費，把個人收入所得稅（下文簡稱「個稅」）的最高稅率由15%驟然提高到77%，增幅高達413%。一戰結束後，個稅稅率緩慢下調，到1925年，最高稅率降到25%。1929年至1933年的「大蕭條」期間，美國實施羅斯福總統提出的「復興經濟、救濟窮人、改革體制」的新政，個稅最高稅率由25%提高到81%，增幅為224%。
第二次世界大戰爆發後，羅斯福總統發表了著名的《四大自由》演講，要求美國人民努力工作，交更多的稅，為與獨裁暴政作戰的民主國家生產更多的武器。根據1941年3月11日生效的《租借法案》，美國為英聯邦、蘇聯、法國和中國等數十個參戰國提供了501億美元（約合2015年的8000億美元）的作戰物資，壯大了世界反法西斯同盟的力量，加速了德、意、日法西斯軸心國的滅亡。二戰期間的個稅最高稅率曾高達94%，當收入達到一定數額後，掙100美元要拿出94美元來交稅。
二戰後，美國在相當長的一段時期內個稅一直在高稅率上運行。在1946年—1963年的18年間，美國個稅的最高稅率保持在90%上下。美國從1964年開始實行減稅政策，到1981年的18年間，個稅最低稅率在14%-16%之間波動，最高稅率在70%-77%之間波動。
里根總統執政期間大規模壓縮政府開支，他認為，膨大的政府是個惡魔，必須通過減稅把這個惡魔餓死。里根8年任期內，個稅的最低和最高稅率分別降到15%和28%。在這之後，美國個稅的最低和最高稅率一直保持在10%和40%上下。
美國的個稅是按家庭年收入申報，有收入就要報稅。美國個稅制度相當人性化，對低收入家庭、撫養子女多的家庭和社保低的家庭有各種徵稅扣除，也就是對收入扣除一部分費用後的剩餘額徵稅，如自謀職業徵稅扣除、醫療費用徵稅扣除、未成年子女徵稅扣除等。筆者曾對美國2009年的個稅徵收情況進行過詳細分析，4口之家年收入低於5萬美元並且有兩個未成年子女，不但不需要交個稅，還可以通過報稅從政府那裡得到35美元的補貼。
所以，成年子女和父母一起居住在納稅上沒有什麼好處，如果自己另立門戶，則可享受一個家庭戶的基本徵稅扣除，這也是合法避稅的一種手段。
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