報稅季節將至 在澳洲如何合理避稅?

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【新唐人2011年6月3日訊】每年一到這個時候,稅務師就成為社會上的「香餑餑」,是老百姓與稅務機關鬥智的軍師。澳洲的稅負很重,不管窮人富人都想少交點稅,但直接偷逃稅的辦法得不償失。大部份稅務師都是鼓勵人們利用稅收優惠的各種計劃,合理避稅。下面我們就根據人們最常見的問題來個拋磚引玉吧。

問題一:

人家都說養老金是常用的避稅辦法,對我適用嗎?我該怎樣做?

答:養老金是一個非常複雜的領域,在沒有專業人士的指導下,你千萬不要貿然進入。我們在這裏衹能講最基本的問題,好讓你對這方面有個粗淺的瞭解。

政府的態度是鼓勵人們多多往養老金中投錢,這樣到老的時候就能依靠養老金生活,減輕社會福利的壓力,因此對養老金供款有很多稅收優惠政策。

1. 可扣稅的供款(Tax Deductible Contributions)

如果你年齡在50歲以下,那麼每年可以向自己的養老基金供款不超過2萬5千元,然後對這筆錢申請扣稅。換句話說,50歲以下的人,每年可以扣稅的養老金限額是2萬5千元。如果你年齡在50歲以上,限額就漲到每年5萬元。注意,上述的限額不僅僅指個人供款,也包括雇主的供款在內。但是只適用於自營生意或投資者,不適用於員工。

對於雇員來說,是沒有什麼可扣稅的供款的,除非你的雇傭收入只佔總收入的10%以下。舉個例子,有一名木工40多歲,每周工作1天,每年工資收入2萬元,他的雇主每年向他的養老金中供款1800元(9%強制性供款)。他除了工作1天之外,還有10套投資房,全年租金收入15萬元;他又與別人合資開發房地產,每年分成8萬元。這樣一來,他一年全部收入25萬,2萬元的工資只佔全部收入不到10%,因此他滿足了可扣稅供款的條件。根據我們前面所講的,他可以扣稅的養老金供款為:$25,000-$1,800=$23,200

雇員雖然沒有可扣稅的供款,但可以通過犧牲工資(Salary Sacrificing)的方式,向養老金中供款,結果跟扣稅一樣。很多高收入者都是采用這個辦法,避免跳到高稅率的檔次交稅。

如果你是一名雇員,出售投資物業時獲得一大筆資本增值,你不能把你的增值全部投入養老金中,但你可以靠著它生活,要求雇主把工資投入養老金中,當然也有一個上限。一旦你超過65歲了,你就不能向養老金中供款,除非你通過了工作測試,即在當年不超過30天的時間內工作超過40個小時。

2. 不可扣稅的供款(Non Tax Deductible Contributions)

如果超出我們上面所講的可扣稅的限額,你還想更多的往養老金中供款,當然是可以的,但是就不可以扣稅了。這同樣也有個限度,每年15萬。如果你在65歲以下,允許你提前使用未來2年的額度,但是一旦你這樣做了,未來2年你也不能做任何可扣稅的供款,因為你的額度已用光了。如果你沒有全部用滿這45萬的限額,未來兩年還可以繼續供款,直到達到限額為止。不可扣稅的供款在進出養老金時都是免稅的。

小生意者出售資產時允許一次性向養老金中大筆供款,這是對小生意者的特別優惠,在此不再贅述。

問題二:

我經營小生意,如何在6月30日之前儘量將稅減至最低?

答:可以考慮提前支付一些費用,比如保險、市政廳的收費(Rates)、以及利息等,記住,最多隻能提前12個月。這樣做等於把明年的費用提前拿到今年來扣除,如果你預見明年會跳到更高的稅率,這就不是一個好辦法。如果你決定提前支付利息,要跟銀行確認,否則他們會認為額外付的錢是沖本金。

如果你發生了維修費,即使還沒有支付,也可以在今年申報扣除。「發生」的意思是指接受了這項義務,比如說你同意了報價並示意工人開工。

300元以下的設施更新可以直接作為費用扣除,但是類似的項目要加在一起仍舊低於300元才行。這300元的限額是對每一位業主的,如果兩個人共同擁有一套出租物業,花了500元換新窗簾,還在限額之內,可以一次性作為費用扣除。

車旅費幾乎是每個小生意都要發生的費用。稅務上計算車旅費有幾種方法,如果你是選用旅行日誌(log book)的辦法,那麼在6月30日之前你要開始記日誌,並且連續記3個月。

你可以使用日誌來分攤電話費、網絡費、電腦折舊和家庭辦公室等費用,日誌至少要記1個月。對於電話、網絡和電腦折舊,要分別記下私人用和生意用,這樣會得到一個比例來分攤帳單。家庭辦公室的費用,你需要記下每天使用的小時數。

問題三:

我有套投資物業,最近剛賣了個好價錢,又不想交資本增值稅,應該如何做?

答:如果你有另外一項會產生損失的資產,那麼考慮現在把它處理掉,損失可以用來抵消盈利,減少應交的資本增值稅。現在做比明年做好。如果你等到6月30日以後再處理負資產,那麼你今年該交的資本增值稅一分也不能少,明年的損失也讓它白白浪費了。

如果你不是一名雇員,可以考慮上面所說的可扣稅的養老金供款;如果你是一名雇員,通過犧牲工資的方式向養老金中供款。你需要減少的不衹是資本利得,減少任何收入都可能達到相同、甚至更好的節稅效果,畢竟資本利得稅還有50%的減免。另外,檢查一下你出租物業的折舊單,看看有什麼項目餘額不足1000元,如果它們的原價超過1000元,可以把它們轉入低價值庫裏加速折舊。

(本文選自澳洲物業投資雜誌)

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